مالیات بر ارث به مالیاتی گفته می شود که بعد از فوت شخص، توسط وارثان او پرداخت می گردد. این مالیات از دارایی های فرد متوفی تعیین گردیده و به دولت پرداخت می شود.
مالیات بر ارث مالیاتی است که بر دارایی‌ها و اموال فردی که فوت کرده است، اعمال می‌شود. پس از فوت فرد، اموال و دارایی‌های او به وارثان منتقل می‌شود، اما قبل از این انتقال، باید مالیاتی به دولت پرداخت شود. نرخ این مالیات بر اساس ارزش دارایی‌ها و درجه نزدیکی وارث به متوفی متغیر است. به طور کلی، اموال شامل ملک، پول نقد، سهام، و دیگر دارایی‌های با ارزش می‌شود. هدف از این مالیات، تأمین بخشی از درآمدهای دولت و توزیع مجدد ثروت است. در ادامه‌ی مسیر این آموزش با کارگشا تکس همراه باشید.
مالیات بر ارث چگونه مشخص می شود
در ابتدا باید فرآیند انحصار وراثت آغاز شود تا وارثان به‌صورت رسمی و قانونی مشخص گردند. پس از این مرحله، وارثان یا نماینده قانونی متوفی یک سال فرصت دارند تا مالیات ارث را پرداخت کنند و برای این منظور باید به اداره امور مالیاتی محل زندگی متوفی مراجعه کنند. سپس اظهارنامه‌ای با جزئیاتی نظیر مشخصات متوفی، محل سکونت قبلی، اموال، بدهی‌ها، و هزینه‌های مربوط به کفن و دفن تهیه و تکمیل شود.
وارثان موظفند که فهرستی از دارایی‌های متوفی را آماده و به اداره دارایی و مالیات تحویل دهند. اداره مالیات، پس از دریافت مدارک، فهرست اموال را برای بررسی و ارزیابی به شورای حل اختلاف ارسال می‌کند. در نهایت، شورای حل اختلاف با توجه به گواهی انحصار وراثت، سهم هر یک از وارثان را مشخص می‌نماید. لازم به ذکر است که پیش از تقسیم اموال، تمامی بدهی‌های متوفی از جمله مالیات‌های معوق باید تسویه شوند.
مالیات بر ارث شامل چه اموالی می شود
شاید برای شما هم سوال باشد که چه اموالی مشمول مالیات بر ارث می‌شوند؟ یا مالیات بر ارث به چه دارایی‌هایی تعلق می‌گیرد؟
ماده ۱۷ قانون مالیات‌های مستقیم، فهرستی از اموال مشمول مالیات بر ارث را مشخص کرده است که وارثان باید برای آن‌ها مالیات پرداخت کنند.
در زیر، لیستی از این اموال که مشمول مالیات می‌شوند، آمده است:
- سود حساب‌های بانکی
- حقوق امتیاز
- املاک و آپارتمان‌های مسکونی
- املاک اداری
- حق واگذاری محل
- صندوق‌های امانات بانکی
- موجودی حساب‌های مؤسسات مالی و اعتباری
- کالاها و تجهیزات مرتبط با واحدهای تجاری یا تولیدی
- وسایل نقلیه زمینی، هوایی و دریایی
- مغازه‌ها
- سرقفلی
- سپرده‌های بانکی
- اوراق بهادار و اوراق مشارکت به همراه سودهای مرتبط
- سهام غیر بورسی
- سود سهام و سهم‌الشرکه
انواع مالیات بر ارث:
طبق قانون جدید مالیات بر ارث در سایت سازمان امور مالیاتی کشور(سامانه پرداخت مالیات بر ارث)، اموال خاصی شامل مالیات می شود که در ادامه به آن می پردازیم:
مالیات بر ارث ملک
مالیات بر ارث خودرو و انواع وسایل نقلیه
مالیات بر ارث سهام سهم الشرکه و حق تقدم داخل بورس
مالیات بر ارث سپرده بانکی، اوراق مشارکت و سود سهام
مالیات بر ارث سهام، سهم الشرکه و حق تقدم خارج از بورس
مراحل اداری مالیات بر ارث
· مرحله اول: دریافت گواهی انحصار وراثت
· مرحله دوم: پرداخت مالیات
· مرحله سوم: صدور سند تگ برگ
سامانه پرداخت مالیات بر ارث
سازمان امور مالیاتی کشور در راستای بهینه کردن فرآیند خوداظهاری مؤدیان مالیاتی، اقدام به راه اندازی سامانه ای تحت وب به آدرس ersportal.tax.gov.ir را نموده است. مؤدیان مالیاتی می توانند با مراجعه به آدرس مذکور و یا مراجعه به سامانه my.tax.ir به سایت پرداخت مالیات بر ارث دسترسی داشته باشند.
جمع بندی:
مالیات بر ارث از جمله مالیات های مستقیم است که به اموال متوفی تعلق می‌گیرد. وراث فرد متوفی وظیفه دارند این مالیات را پرداخت کنند. این مالیات برای وراث در طبقه بندی های مختلف متفاوت است. همچنین مبلغ مالیات برای هر نوع از اموال جداگانه محاسبه می‌شود.لازم به ذکر است اگر وراث طی زمان تعیین شده نسبت به پرداخت مالیات بر ارث اقدام نکنند، این دیرکرد به منزله فرار از مالیات بر ارث تلقی شده و شامل جریمه نقدی می گردند.
اطلاع از قانون مالیات ارث و تنظیم درست اظهارنامه مالیات بر ارث ، از جمله مواردی است که باعث می‌شود روند انحصار وراثت و بهره مندی از ارث در مسیر درستی قرار گیرد. گروه مشاورین کارگشا با مشاورین مالیاتی متخصص شما را در داشتن یک مشاور مالیاتی خوب همراهی می‌کند. همچنین شما می‌توانید با مراجعه به سامانه رزرو مشاوره مالیاتی بصورت آنلاین و سریع زمان مشاوره مالیاتی تلفنی خود را رزرو نمایید.
