مالیات حقوق، مبلغی است که کارفرما از دستمزد کارمند کسر و به دولت پرداخت میکند. در واقع، هر فرد شاغل با توجه به میزان درآمد ماهانه خود، مشمول پرداخت مالیات میشود. در این مقاله قصد داریم به معرفی کامل و جزئیات قانون مالیات بر درآمد حقوق بپردازیم. با کارگشا تکس همراه باشید.
مالیات حقوق چیست و چه کسی باید آن را پرداخت کند؟
طبق قانون مالیات بر درآمد، همه مردم مبلغی از درآمد خود را به دولت پرداخت کنند. یکی از رایج ترین آنها، مالیات بر درآمد حقوق است. تمامی افراد شاغل اعم از کارمندان و کارگران، از درآمد خود مالیات پرداخت میکنند. این مبلغ در واقع بخشی از مبلغ دریافتی کارمند میباشد که فرآیند محاسبه و پرداخت آن به عهده کارفرما است.
اگر شما کارمند یک شرکت هستید و ماهانه مبلغی را به عنوان دستمزد دریافت میکنید، مدیر شرکت به عنوان کارفرمای شما موظف است مالیات شما را مطابق با قانون آن که در ادامه به آن میپردازیم، پرداخت نماید.
جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳
در ابتدا باید در نظر داشته باشید که روش محاسبه و پرداخت مالیات حقوق به صورت پلکانی انجام میگیرد. به این معنا که هر چقدر میزان حقوق دریافتی فردی بیشتر باشد، مشمول مالیات بیشتری میشود. در ادامه، به بررسی جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ میپردازیم.
روش محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳
برای محاسبه مالیات حقوق مراحل زیر باید انجام شود:
- محاسبه حقوق ناخالص
- محاسبه حقوق مشمول بیمه
- محاسبه بیمه سهم کارگر
- محاسبه حقوق مشمول مالیات
- محاسبه مالیات حقوق
- محاسبه حقوق خالص
برای درک بهتر این موضوع، همه این مراحل را با ذکر یک مثال توضیح میدهیم:
مرحله اول: محاسبه حقوق ناخالص
مطابق با جدول زیر، تمامی مواردی که حق یک کارگر میباشد باید با هم جمع شوند.
مرحله دوم: محاسبه حقوق مشمول بیمه
حقوق ناخالص = مجموع اعداد جدول ————-> ۱۸۱,۶۲۴,۰۸۶ ریال
مرحله سوم: محاسبه بیمه سهم کارگر
حقوق مشمول بیمه: حق مأموریت – حق اولاد – حقوق ناخالص
۱۶۶,۲۸۰,۴۴۶ = ۸,۱۷۷,۴۵۶ – ۷,۱۶۶,۱۸۴ – ۱۸۱,۶۲۴,۰۸۶
حقوق بیمه سهم کارگر: حقوق مشمول بیمه * ۷%
۱۱,۶۳۹,۶۳۱ = ۷% × ۱۶۶,۲۸۰,۴۴۶
مرحله چهارم: محاسبه حقوق مشمول مالیات
حقوق مشمول مالیات: حق مأموریت – حق بیمه سهم کارگر – حقوق ناخالص
۱۶۱,۸۰۶,۹۹۹ = ۸,۱۷۷,۴۵۶ – ۱۱,۶۳۹,۶۳۱ – ۱۸۱,۶۲۴,۰۸۶
مرحله پنجم: محاسبه مالیات حقوق
حالا که حقوق مشمول مالیات را بدست آوردیم، به سراغ اصلی ترین مرحله یعنی محاسبه مالیات بر حقوق میرویم. همانطور که در جدول ملاحظه کردید، مبلغ حقوق تا سقف ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال، معاف از مالیات است. و مبلغ پس از آن را مطابق با جدول، مالیات را از مبلغ مازاد محاسبه میکنیم.
در این مثال، حقوق مشمول مالیات ما، ۱۶۱.۸۰۶.۹۹۹ ریال میباشد. توجه داشته باشید که مبلغ مالیات باید از مبلغ مزاد بر ۱۲ میلیون تومان محاسبه شود. پس:
۴۱,۸۰۶,۹۹۹ = ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۱۶۱,۸۰۶,۹۹۹
سپس مطابق با جدول، چون حقوق بین ۱۲۰ تا ۱۶۵.۰۰۰.۰۰۰ میلیون ریال است، مبلغ %۱۰ آن مشمول مالیات میشود.
۴,۱۸۰,۷۰۰ = ۱۰% × ۴۱,۸۰۶,۹۹۹
مرحله ششم: محاسبه حقوق خالص
حقوق خالص = مالیات حقوق – بیمه سهم کارگر – حقوق ناخالص
۱۶۵,۸۰۳,۷۵۵ = ۴,۱۸۰,۷۰۰ – ۱۱,۶۳۹,۶۳۱ – ۱۸۱,۶۲۴,۰۸۶
سامانه مالیات حقوق ۱۴۰۳
پرداخت این مالیات بر عهده کارفرما و به صورت ماهانه میباشد. به این معنی که تمامی مدیران شرکت ها و ادارات موظفند لیست مالیات حقوق هر ماه کارکنان خود را تا پایان ماه بعدی به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند. خوشبختانه ارسال این لیست از روش آنلاین هم فراهم شده است.
- ارسال لیست به صورت آنلاین: مؤدیان مالیاتی میتوانند با مراجعه به سامانه مالیات حقوق 1403 که توسط سازمان امور مالیاتی فراهم گردیده، اقدام به ارسال آنلاین مالیات حقوق فرمایند.
- ارسال لیست به روش آفلاین: در این روش شما می توانید از طریق نرم افزارهای ارسال لیست حقوق مانند لیست دیسک و سالاری استفاده نمایید.
جمعبندی
محاسبه مالیات حقوق، یکی از بخشهای پیچیده و حیاتی در مدیریت مالی هر کسبوکاری است که نیاز به دقت و دانش کافی از قوانین مالیاتی دارد. همانطور که دیدید، محاسبه صحیح این مالیات شامل مراحل مختلفی است و اشتباه در هر مرحله میتواند باعث بروز مشکلات قانونی و هزینههای اضافی شود.
اگر شما نیز برای محاسبه این مالیات به کمک نیاز دارید یا به دنبال مشاوره برای بهبود فرایندهای مالیاتی خود هستید، تیم کارگشا آماده است تا با ارائه خدمات مشاوره تخصصی، شما را یاری کند. با رزرو مشاوره مالیاتی ما میتوانید از تجربه و دانش کارشناسان مالی بهرهمند شوید.
پرسش و پاسخ
مالیات حقوق به صورت پلکانی محاسبه میشود، به این معنا که با افزایش درآمد ماهانه، درصد مالیات نیز افزایش مییابد. برای مثال، درآمدهایی تا سقف ۱۲۰ میلیون ریال در سال ۱۴۰۳ از مالیات معافاند، اما درآمدهای بالاتر از این مبلغ، مشمول نرخهای تصاعدی میشوند. به این ترتیب، هرچقدر درآمد بیشتر باشد، درصد مالیات هم بالاتر میرود.
در نظام مالیاتی ایران، کارفرما مسئول کسر مالیات از دستمزد کارمند و پرداخت آن به دولت است. کارفرما هر ماه، مالیات محاسبهشده را از حقوق ناخالص کسر کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز میکند. بنابراین، کارمندان به طور مستقیم پرداختی به دولت ندارند، اما مالیات از درآمدشان کسر میشود.
